You are here
Fiscale voorwaarden
Onderstaand ziet u een voorbeeld van de fiscale voorwaarden voor oversluiten van Delta Lloyd. De regelingen van de overige verzekeringsmaatschappijen zijn vergelijkbaar.
Lijfrente
| Klant verzoekt op anwoordformulier | Belast/onbelast | Wijze van uitkeren | |
| Verzoek tot inbreng tegemoetkoming in ingegane lijfrente Delta Lloyd | Niet uitvoerbaar | ||
| Overmaken naar andere maatschappij of nieuwe verzekering bij Delta Lloyd | Overeenkomst Stroomlijning Kapitaaloverdrachten (OSK) van toepassing | Onbelast | Onbelast uitkeren |
| Eigen rekening | Pre brede herwaardering:
- Koopsom tot 1-1-1992 - Premie tot 16-10-1990 |
Progressief belast | Belast uitkeren |
| Overig: > € 4146,- | Belast 52% | Belast uitkeren | |
| Overig: < € 4146,- | Progressief belast | Belast uitkeren |
Kapitaalverzekering
| Klant verzoekt op anwoordformulier | Belast/onbelast | Wijze van uitkeren | ||
| Ongeacht keuze eigen rekening of andere maatschappij | Ingegaan voor 2001 | Boven vrijstelling > interestbestanddeel (IB) bepalen | Belast IB (alleen over (deel) TGK) | Onbelast uitkeren |
| Onder vrijstelling | Onbelast | Onbelast uitkeren | ||
| Ingegaan na 2001 | Onbelast | Onbelast uitkeren |
Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW)
| Klant verzoekt op anwoordformulier | Belast/onbelast | Wijze van uitkeren | |
| Ongeacht keuze eigen rekening of andere maatschappij | Vrijstelling uitkering + lening helemaal afgelost | Onbelast | Onbelast uitkeren |
| Vrijstelling uitkering + openstaande schuld bij lening | Onbelast | Onbelast uitkeren | |
| Uitkering niet vrijgesteld | Belast IB (alleen over (deel) TGK) | Onbelast uitkeren | |
| Overdracht naar andere maatschappij ter voortzetting | Onbelast | Onbelast uitkeren |
Een kapitaalverzekering voor het aflossen van de eigenwoningschuld moet aan bepaalde voorwaarden voldoen om aangemerkt te kunnen worden als kapitaalverzekering eigen woning (KEW). Zodra aan de voorwaarden is voldaan, valt de KEW in box 1. Als de verzekering aan het einde van de looptijd uitgekeerd wordt, hebt u recht op een vrijstelling als u de uitkering gebruikt voor het aflossen van uw eigenwoningschuld. U hoeft in dat geval geen belasting te betalen over de rente die de kapitaalverzekering oplevert. Het bedrag voor vrijstelling is niet hoger dan de eigenwoningschuld en niet hoger dan € 150.500 in 2010. Partners mogen de vrijstellingen bij elkaar optellen. Beide moeten dan echter wel begunstigde zijn van de verzekering en dus beide recht hebben op een deel van de uitkering. Het maximum bedrag voor vrijstelling is € 295.000. De vrijstelling geldt voor uw kapitaalverzekering eigen woning (KEW) en eventuele spaarrekening eigen woning (SEW) samen. Als uw verzekering niet aan de voorwaarden voldoet, valt deze in box 3. De voorwaarden kunt u vinden op de website van de Belastingdienst .
Gouden handdruk
| Klant verzoekt op anwoordformulier | Belast/onbelast | Wijze van uitkeren | |
| Eigen rekening | Progressief belast | Belast uitkeren | |
| Andere maatschappij | Wel OSK | Onbelast | Onbelast uitkeren |
| Geen OSK of op andere wijze geïnformeerd | Onbelast | Belast uitkeren |